FP Academy · VIDEN
Hvad er forskellen på budget og forecast?
Budgettet beskriver planen. Forecastet beskriver den nyeste forventning. Lær forskellen gennem et enkelt eksempel fra en virksomheds økonomiopfølgning.
Budget og forecast er to forskellige måder at se fremad på. Budgettet er den plan, virksomheden har lagt for en bestemt periode. Forecastet er den aktuelle vurdering af, hvor perioden forventes at ende, baseret på ny viden.
Budgettet er sammenligningsgrundlaget
Et budget kan beskrive forventede indtægter, omkostninger og aktiviteter. Når perioden er i gang, sammenlignes de realiserede tal med budgettet. De realiserede tal kaldes ofte actual.
Budgettet hjælper med at undersøge, om udviklingen følger planen. Hvis budgettet løbende overskrives med de nyeste forventninger, kan det blive svært at se, hvordan virkeligheden afviger fra den oprindelige plan. Derfor bør budget og forecast stå i separate kolonner.
Forecastet bruger den nyeste viden
Et forecast kan bruge realiserede tal, kommende ordrer, forventede priser og kendte ændringer i ressourceforbruget. Det er en vurdering, ikke en garanti.
Et forecast bliver mere brugbart, når forudsætningerne er synlige. Hvis der forventes højere omsætning, bør det være klart, om forventningen bygger på flere kunder, højere priser eller en anden sammensætning af salget.
Et enkelt regneeksempel
En fiktiv virksomhed budgetterer med en årsomsætning på 1.200.000 kr. Efter seks måneder er den realiserede omsætning 550.000 kr. Den nyeste forventning til de sidste seks måneder er 700.000 kr.
Forecast for hele året = 550.000 kr. + 700.000 kr. = 1.250.000 kr.
Forecastet ligger dermed 50.000 kr. over årsbudgettet. En forventning om højere omsætning siger dog ikke alene noget om resultatet. Omkostningerne skal også vurderes.
En enkel opstilling i Excel
Brug separate kolonner til periode, budget, actual og forecast. Tilføj en forklaring på de ændrede forventninger. For afsluttede måneder kan forecastet bruge de realiserede tal. For kommende måneder anvendes de seneste forventninger.
- Bevar det aftalte budget som sammenligningsgrundlag.
- Kontroller, at actual dækker den korrekte periode.
- Opdater forventningerne til de resterende måneder.
- Summér realiserede tal og forventninger uden at tælle en måned to gange.
Hvad skal du kunne forklare?
Efter en opfølgning skal du kunne sige, hvad planen var, hvad der faktisk er sket, og hvad der nu forventes. Det er ofte vigtigere end at bruge avancerede funktioner.
På FP Academys kursus i budgettering, forecast og afvigelsesanalyse i Excel trænes disse sammenhænge trin for trin med en enkel case. Du arbejder med at skabe et overblik og forklare de vigtigste økonomiske forskelle.
Eksemplet er fiktivt. I praksis afhænger den konkrete model af virksomhedens aktiviteter og datagrundlag.